应收账款的坏账准备存在着转回和核销以及收回三种情况,在实务中进行税务处理时容易混淆,本篇文章将对这三种情况的实务处理进行分析讨论。 定义 坏账准备的转回,指的是企业本来因为一些原因预计无法收回账款,因此将对这部分的预计坏账进行计提,如果导致坏账产生的原因消除,那么就需要重新评估这部分预计坏账,因此会减少该...
核销不影响利润表，转回则影响，转回后的利润需调减，收回坏账需视情况调整税前利润。以企业计提100万元坏账准备为例，无处理需调增100万税前利润，转回40万坏账准备时需调减40万税前利润，核销40万坏账需调减40万税前利润，收回应收账款影响已调增利润。假设企业计提100万元坏账准备，其中60万不能税前抵扣，...