下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;(二)非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;(四)国务院规...
**增值税销项税额**,是指企业销售商品、提供劳务或无形资产和不动产等应税行为收取的税额,会在企业的财务会计中记入“应交税费-应交增值税-销项税额”科目。 2. **增值税进项税额**,是指企业购进货物或接受应税劳务、无形资产和不动产等支付的税额,会在企业的财务会计中记入“应交税费-应交增值税-进项税额”...
解析:一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额,应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣的,其不足部分可以结转下期继续抵扣。故A项所述的进项税额可以从销项税额中抵扣,所以不选。BCDE都属于不得从销项税额中抵扣进项税额的情况,故本题答案为BCDE。反馈...
老师:根据中国现行增值税政策,增值税的销项税额是根据销售商品或提供劳务收取的,而进项税额是购买商品或接受劳务支付的部分。如果一个企业对自己销售商品,理论上是自己给自己开具发票,这种情形被称为“自开销售发票”。但是,在税法层面,对于这种情况通常有特别的规定。自用车辆,如果是属于不可抵扣的进项税额(比如一般纳...
亲爱的同学,您好:农产品进项转出需要单独记忆,这里与一般产品的处理有所不同;农业生产者销售自产的农产品是免征增值税的,所以买价中是不含增值税的,但是对于购货方来讲,如果不能够抵扣进项税额,就不算是真正的优惠政策,因此一般情况下,国家允许其将买价×扣除率
购进扣税法是增值税计算与征收的一种主要方法。它允许纳税人在计算应纳增值税时,将其购进货物或接受服务过程中支付的增值税(即进项税额)从销售货物或提供服务时收取的增值税(即销项税额)中扣除。这种方法的核心在于避免对同一增值额的重复征税,从而体现了增值税的“增值”原则。 具体来说,购进扣税法包括以下几个...
应交税费——应交增值税(销项税额)65 银行存款 15 [要求2] 答案解析: 借:固定资产500 应交税费——应交增值税(进项税额)65 银行存款 15 贷:长期股权投资——投资成本300 ——损益调整 50 ——其他综合收益45 投资收益 185 借:其他综合收益 45
根据税法规定,乙公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣;出售A设备按照适用税率缴纳增值税。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。(2)甲公司在20×9年度合并利润表中因乙公司处置A设备确认的损失是( )。 A: -60万元 B: -40万元 C: -20万元 D: 40万元...
你好,同学上述业务属于非货币性资产交换,因为补价45/800=5.625%小于25% 换入资产成本采用的计量基础为公允价值计量甲公司借,固定资产755 应交税费～增值税进项120.8 累计摊销150 贷,无形资产900 资产处置损益50 应交税费～增值税销项48 银行存款27.80 乙公司借,无
根据我国增值税法的有关规定,增值税一般纳税人因()或者()的增值税额,应从发生进货退出或者折让()的进项税额中扣减