一、实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报,附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》。 二、企业与其他企业、组织或者个人具有下列关系之一的,构成本公告所...
对于该企业,2017年5月31日前,原则上应该报送最终控股企业2015年7月1日- 2016年6月30日会计年度的国别报告。 鉴于42号公告适用于2016年及以后年度,所以首个国别报告年度应是最终控股企业2016年1月1日及以后开始的首个会计年度。对于该企业,其首个国别报告年度是最终控股企业2016年7月1日-2017年6月30日的会计年...
2016年6月29日,国家税务总局正式发布《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号),该公告适用于2016年及以后的会计年度。2017年作为42号公告的第一个落地执行年度,鉴于42号公告明确符合规定应该进行关联申报的企业应在5月31日前按规定进行关联申报,所以各地税务机关均...
国别报告是跨国企业集团按照《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号,以下简称42号公告）规定应该向税务机关报告的信息，主要内容包括集团所有成员实体的全球所得、税收和业务活动的国别分布情况。q2 那国别报告与关联申报之间有什么关系？国别报告是关联申报的组成部分...
税务 期数 P241/2016 – 2016 年 7 月 13 日 税务评论 国家税务总局发布公告完善关 作者: 联申报和同期资料管理事项 国家税务总局(简称"税务总局")于 2016 年 6 月 29 日正式出台关于完善关 联申报和同期资料管理有关事项的公告(国家税务总局公告 2016 年第 42 号, 简称"42 号公告"或"公告")1,与...
》(国家税务总局公告2016年第42号,以下简称“42号公告”)与《公约》的衔接工作,现就国别报告有关事项明确如下: 42号公告第七条和第八条的规定,不适用于2016年度的国别报告。 特此公告。 国家税务总局 2017年12月19日 关于《国家税务总局关于明确国别报告有关事项的公告》的解读 ...
2016年7月,国家税务总局发布了《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(即42号公告)。该公告对企业、尤其是跨国公司关联申报和同期资料准备提出了更新更高的合规性要求,如何提高遵从度、降低转让定价风险成为业内关注的难点和重点。
根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(2016 年第 42 号)的规定,企业集团开发、应用无形资产及确定无形资产所有权归属的整体战略,包括主要研发机构所在地和研发管理活动发生地及其主要功能、风险、资产和人员情况等应在主体文档中披露。(八)合作研发项目核算要求财税〔2015〕119 号规定,企业...
国家税务总局公告2016年第42号 国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告 国家税务总局公告2016年第43号 国家税务总局关于设有固定装置非运输车辆免征车辆购置税有关事项的公告 国家税务总局公告2016年第44号 国家税务总局关于部分地区开展住宿业增值税小...
第一种情形是，企业已向主管税务机关提供拟提交申请所属年度前3个纳税年度的、符合《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）规定的同期资料。另外两种情形是，自企业提交申请之日所属纳税年度前10个年度内，企业曾执行APA方案且执行结果符合安排要求，或受到税务...