在按照资产负债表债务法核算所得税的情况下,利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分,即:所得税费用=当期所得税+递延所得税。 一、当期所得税 当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应缴纳给税务部门的所得税金额,即应交所得税,应以适用的税收法规为基础计算...
确定利润表中的所得税费用项目一、当期应缴所得税(应纳税额)=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额(1)其中,应纳税所得额的计算公式有不同的表述方法:1、应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏。2、应纳税所得额=会计利润±纳税调整额=会计利润±永久...
利润表中的所得税费用可以采用以下公式计算:所得税费用=(会计利润(利润总额)+纳税调增项目-纳税调减项目)×适用税率。这里的适用税率一般根据企业具体情况,可能为25%、20%、15%或10%。另外,所得税费用也可以由应交所得税与递延所得税负债、递延所得税资产的调整计算得出,具体公式为:所得税费用=应交所得税+递...
确定利润表中的所得税费用项目一、当期应缴所得税(应纳税额)=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额(1)其中,应纳税所得额的计算公式有不同的表述方法:1、应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏。2、应纳税所得额=会计利润±纳税调整额=会计利润±永久...
利润表中所得税费用:在按照资产负债表债务法核算所得税的情况下,利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分,所得税费用=当期所得税+递延所得税。 利润表中的所得税=(会计利润(利润总额)+纳税调增项目-纳税调减项目)×适用税率(25%/20%/15%/10%)。所得税,是指对所有以所得额为课税对象...
一、所得税费用的基本计算方法 利润表中的所得税费用可以通过以下公式计算:所得税费用=(会计利润(利润总额)+纳税调增项目-纳税调减项目)×适用税率。这里的适用税率根据企业的具体情况可能是25%、20%、15%或10%。 二、考虑永久性差异和暂时性差异 在计算应纳税所得额时,需要考虑永久性差异和暂时性差异。应纳税...
利润表是企业财务报表中非常重要的一份营业报表,其中的所得税费用是指企业按照税法规定计算确定的交易和事项所需要缴纳给税务部门的所得税金额。在财务会计中,有两个重要的概念,即当期所得税和递延所得税。 当期所得税费用是指企业当期应缴纳的所得税费用。其计算公式为:当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期...
利润表中的所得税费用怎么计算出来的? 【解决方案】 利润表中的所得税费用一般取值为损益类科目中的所得税费用的当期损益发生额,如与科目余额表的发生额不一致,可参考以下方法检查: 1、检查所得税费用的明细账,检查是否有录入到贷方; 2、利润表中编辑所得税的取值公式,检查取值来源暂无...
当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会...