新发公司在2021年财务报表中确认收入1100万元和结转已售商品本钱850万元。 〔3〕2021年11月1日与丁公司签订合同建造一项设备,合同总价款为200万元支付条款如下:①在合同签订之初支付10%的合同价款;②50%的合同对价在整个建造期间逐步收取;至2021年12月31日,收取已收取合同价款60万元,发生本钱为40万元;③剩余40%合同...
甲公司为增值税一般纳税人,2021年9月以分期收款方式销售货物,该批货物不含增值税价款共计300万元,合同约定本月应收取50%,月末实际收到价款100万元。已知增值税税率为13%。计算甲公司该业务当月增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。 A.(300-100)×13%=26(万元) B.300×50%×13%=19.5(万元) 初级...
【资料1】甲企业为增值税一般的税人,主要从事小汽车的制造和销售业务2021年12月有关业务如下: (1)销售4辆定制小汽车取得含增值税价款786000元,收取手续费56400元。(2)将10辆小汽车对外投资,小汽车生产成本15万元/辆,甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格18万元/辆,平均销售价格16万元/辆,最低销售价格为14...
某设备生产企业为增值税一般纳税人,2021年7月经营业务如下: (1)分期收款方式销售一批设备,合同约定不含税价款3390万元,按合同约定本月底收取货款的60%,下个月收取余下的40%,本月尚未收到货款;以预收货款的方式销售设备,取得预收款1695万元,设备尚未发出。
1)采用分期收款方式销售家居用品一批,价税合计3390万元,按照合同约定4月份内位于市区的某商贸企业为增值税一般纳税人。2021年4月经营业务如下:收款80%,截止到4月30日未收到约定款项。(2)转让位于本市区自建商铺一栋,取得含税销售额2289万元。该商铺建于2015年。企业选择简易计税方法计征增值税。(3)获得国债利息收入...
2020年3月,甲企业采用分期收款方式销售应税消费品,当月发货。合同规定,不含税总价款300万元,自4月份起分三个月等额收回货款。4月实际收到不含税货款80万元,5月实际收到不含税货款120万元。对于上述业务的税务处理,下列说法正确的有( )。 A、甲企业4月份消费税计税销售额为100万元 ...
南京市甲制造企业2021年自行核算的全年营业收入3000万元,会计利润总额70万元,2022年自查时发现以下问题:←(1)以分期收款方式销售一批服装,合同约定分两次收款,8月和12月应分别收取货款22.6万元,货物已全部发出,但12月由于对方资金紧张,货款未收到,企业未做账务处理:仅就8月份收到的货款做了账务处理(8月份确认第一批...
长江公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,期初无增值税留抵税额。长江公司2021年发生的有关销售业务如下:(1)1月5日,长江公司与甲公司签署一份分期收款销售合同,合同约定向甲公司销售一台自己生产的设备,该设备的销售总价款为500万元,分五年于每年年末收
位于市区的某商贸企业为增值税一般纳税人。2021年4月经营业务如下:(1)采用分期收款方式销售家居用品一批,价税合计3390万元,按照合同约定4月份内收款80%,截止到4
甲食品厂为增值税一般纳税人,2021 年 5 月发生以下业务: (1)从农民手中购进大米用于生产雪饼,支付价款 100000 元,开具农产品收购发票。大米已在当月全部领用。 (2)购进贷款服务,取得普通发票注明税额 5000 元;购进一批食品添加剂用于生产食品,取得增值税专用发 票注明税额 6000 元;租入一栋房屋,一层作为生产车...