纳入试点范围的增值税一般纳税人(以下简称试点纳税人)按照《通知》附件1《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》(以下简称《实施办法》)第四条中“投入产出法”的有关规定核定农产品增值税进项税额时,如果期初没有库存农产品,当期也未购进农产品的,农产品“期末平均买价”以该农产品上期期末平均买价计算;上期...
核定抵扣,核心是以销售产品耗用的农产品数量为核心来核定进项税额,本质上属于“实耗法”。在此种抵扣方式下,农产品进项税额一般不会出现留抵税额情形,也不会出现前期缴税、后期留抵情况,企业税收较为均衡。 例如,某企业本年度购进1亿元的农产品,当年进入生产成本的实际耗用为8000万元,利用农产品销售货物的主营业务成...
1.购进环节9%一般在购进时进行抵扣; 2.领用环节(10%):购进农产品用于生产或委托加工13%税率货物的,才允许根据生产加工领用的农产品数量,加计扣除1%的进项税额;(二)核定扣除适用范围 财税2012第38号:自2012年7月1日起,以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人,纳入农...
如玫瑰花露单耗数量由原1.93斤下调为1.00斤,调制乳(臻浓牛奶)单耗数量由原1.033吨下调为1.016吨。同时,新增两种农产品的全省统一扣除标准。经调查测算,对牛皮皮革、牛皮皮坯等两种农产品纳入增值税核定抵扣范围,核定单耗数量。其余29种农产品,由于整体加工工艺相对稳定,农产品单耗数量未发生明显变化,因此不做调整。 来...
选项B:试点范围的纳税人购进农产品无论是否用于生产液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油,增值税进项税额均按照农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法的规定抵扣。选项C:扣除率为销售货物的适用税率。
成本法:当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期主营业务成本乘以农产品耗用率乘以扣除率/(1加扣除率...
2020年7月,甲企业从农户购入高粱一批,支付高粱总价款42万元。委托乙白酒加工厂(一般纳税人)生产白酒35吨,乙加工厂收取加工费4.52万元(含税),代垫辅料1.13万元(含税)。乙加工厂无同类白酒销售价。当月甲公司收回全部白酒,下列说法正确的有( )。 A、乙加工厂代收代缴消费税,组成计税价格中材料成本为36.96万元 B...
1. 某食用油厂是增值税一般纳税人,被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2020年11月该食用油厂从农民手中收购一批大豆用来生产植物油,收购金额35万元。当月销售植物油,不含税销售额200万元,销售成本80万元。已知该食用油厂农产品耗用率为60%。食用油厂按成本法核定农产品生产货物销售增值税进项税额,当月食用...
税收政策规定,纳税人购进用于生产13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。我公司未纳入农...