用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等,其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,取得增值税专用发票时,应借记相关成本费用或资产科目,借记“应交税费——待认证进项税额”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目,经税务机关认证后,根据有关“进项税额”、“进项税额...
关于《增值税会计处理规定》有关问题的解读 我部在2016年12月发布了《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》(财会〔2016〕22号,以下简称《规定》),该《规定》自发布以来,受到广泛关注,为便于理解,现就有关问题解读如下: 一、关于待认证进项税额的结转 根据《规定》第二(一)2项,一般纳税人购进...
四、关于调整后的收入 《规定》第二(二)3 项中,企业在全面推开营业税改征增 值税前已确认收入且已经计提营业税但未缴纳的, 根据调整后的 收入计算确定销项税额时, 该调整后的收入是指按照现行增值税 制度调整后的收入,即不含税销售额。 五、 关于企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理 中涉及的存货...
与《规定》相比,增加了自「待认证进项税额」明细科目结转至「进项税额」专栏的环节,与现行增值税政策更吻合。 二、关于已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的货物等的暂估入账金额 在对《规定》第二(一)4项中已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的货物等暂估入账时,暂估入账的金额不包含增值税进项税额。一般纳税人...
增值税一般纳税人应当根据《增值税会计处理规定》的相关规定对上述增值税期末留抵退税业务进行会计处理,经税务机关核准的允许退还的增值税期末留抵税额、以及缴回的已退还的留抵退税款项,应当通过“应交税费——增值税留抵税额”明细科目进行...
【摘要】环球网校为帮助考生了解会计从业资格考试政策新动向,环球网校根据中华人民共和国财政部发布“关于《增值税会计处理规定》有关问题的解读”本文从关于待认证进项税额的结转、关于企业提供建筑服务确认销项税额的时点等进行解读,为便于理解,现就有关问题解读如下,更多资料敬请关注环球会计从业资格考试频道!
案例解读《财政部关于有关问题的解读》:关于调整后的收入【017-018最新会计实务】【017-018年最新会计实务经验总结如对您有帮助请打赏!不胜感激!】财政部会计司关于《增值税会计处理规定》有关问题的解读017年月3日会计司我部在016年1月发布了《财政部关于印发<增值税会计
关于《增值税会计处理规定》有关问题的解读.docx, 二、关于已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的货物等的暂估入账金额 在对《规定》第二一4项中已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的货物等暂估入账时,暂估入账的金额不包含增值税进项税额。 一般纳税人购进劳务、服务等但
分析:按照《规定》企业营业税改征增值税前已确认收入,但因未产生营业税纳税义务而未计提营业税的,在达到增值税纳税义务时点时,企业应在确认应交增值税销项税额的同时冲减当期收入。本例中,在全面试行营业税改征增值税前,企业按照《企业会计准则第15号建造合同》,采用完工百分比法,确认收入和成本,但因未产生营业税...
税总关于2017年第17号公告的解读 29 2017-06 2 国家税务总局2017年第17号公告 75 2017-06 3 国家税务总局2017年第11号公告 21 2017-05 4 国家税务总局2017年第10号公告 39 2017-05 5 国家税务总局2017年第9号公告 18 2017-04 6 关于《增值税会计处理规定》有关问题的解读 ...