下列各项资产、负债中,不形成暂时性差异的是( )。 A. 企业为其子公司进行债务担保而确认的预计负债 B. 期末计提坏账准备 C. 期末按公允价值调整交易性金融资产
下列各项资产、负债中,不形成暂时性差异的是( ) A. 企业应付职工薪酬超出税法允许税前扣除的部分 B. 计提存货跌价准备 C. 期末按公允价值调整交易性金融资
下列各项资产、负债中,不形成暂时性差异的是( )。A.企业为其子公司进行债务担保而确认的预计负债B.期末计提坏账准备C.期末按公允价值调整交易性金融资产的账面价值D.可供
不承认,因此计提当期不允许税前扣除,形成暂时性差异;选项C,采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产,税法上不确认公允价值变动,仍按照固定资产或无形资产有关规定计提折旧或摊销,因此产生暂时性差异;选项D,因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金税法不允许扣除,负债的账面价值与计税基础相等,不会形成暂时性差异。
准备在发生实质性损失之前税法不承认,因此计提当期不允许税前扣除,形成暂时性差异;选项C,交易性金融资产持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额,待处置时一并计入应纳税所得额,形成暂时性差异;选项D,对投资性房地产,税法上不确认公允价值,仍按照固定资产或无形资产有关规定计提折旧或摊销,因此产生暂时性差异。
下列各项资产和负债中,不形成暂时性差异的是( )。A.非同一控制下应税合并产生的商誉B.已计提减值准备的固定资产C.已确认公允价值变动损益的交易性金融资产
答案解析:选项D:因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金是企业的负债,税法不允许扣除,负债的账面价值与计税基础相等,不会形成暂时性差异;选项A:使用寿命不确定的无形资产会计上不摊销,但税法规定会按一定方法进行摊销,会形成暂时性差异;选项B:企业计提的资产减值准备在发生实质性损失之前税法不承认,不允许税前扣除,会...
摘要: 企业可能出现的暂时性差异是指根据会计准则,其未计入当期损益的少数交易,但为子公司提供债务担保的交易性金融负债却不属于暂时性差异范畴,因为它是一项在一定时间内持续存在的交易。 下列各项资产、负债中,不形成暂时性差异的是( )。 A:企业为其子公司进行债务担保而确认的预计负债 ...
【考点】资产和负债不产生暂时性差异 【答案】D 【难易程度】★ 【解析】选项A,使用寿命不确定的无形资产会计上不计提摊销,但税法规定按一定方法进行摊销,会形成
下列各项资产和负债中,因账面价值和计税基础不一致形成暂时性差异的是()。 A. 计提职工工资形成的应付职工薪酬 B. 购买国债确认的利息收入 C. 因确认产品质量保证形成